轉載：股權轉讓全流程（含工商、稅務）
發布日期：2026-03-02 瀏覽量：393
一、核心稅費準備
1. 印花稅
? 納稅人：股權轉讓方與受讓方，雙方均繳，無免稅。
? 稅率：0.05%，自然人、增值稅小規模納稅人減半，有效期至2027年12月31日。
? 計稅公式：計稅依據×0.05%，依據為合同所載全額，價格偏低無正當理由核定計稅。
??注意：企業受讓股權繳納的印花稅計入股權計稅基礎，后續處置股權時隨成本一并扣除；轉讓股權繳納的印花稅沖減股權轉讓所得；自然人印花稅需單獨申報，與個稅分渠道辦理。
2. 個人所得稅
? 納稅人：轉讓方，受讓方代扣代繳，未履行義務面臨罰款。
? 稅率：20%固定稅率。
? 計稅公式：（股權轉讓收入-股權原值-合理費用）×20%。
? 股權原值：實際出資額、非貨幣資產評估價值或受讓價款及相關稅費，需提供憑證。
? 合理費用：轉讓方自身繳納的印花稅、評估費等，需合法票據。
? 特殊情形：低價轉讓無正當理由，稅務機關核定收入。
3. 企業所得稅
? 納稅人：居民企業、非居民企業；非居民企業取得股權轉讓所得，適用10%預提所得稅稅率，稅收協定有優惠的按協定執行。
? 稅率：25%，小型微利企業、高新技術企業按對應優惠稅率執行。
? 計稅公式：（股權轉讓收入-取得成本-相關稅費）×適用稅率。
? 時間節點：股權轉讓完成后，在所屬納稅期申報確認收入。
二、轉讓形式選擇
1. 0元轉讓
? 適用場景：直系親屬之間。
? 必備佐證：親屬關系證明。
? 風險提示：非法定情形0元或低價轉讓，稅務機關有權核定計稅價格。
2. 平價轉讓
? 適用場景：轉讓價與被投資企業凈資產份額一致，或與同期同類股權轉讓價格持平。
? 限制條件：被投資企業存在未分配利潤/盈余公積，未分紅直接轉讓的，稅務機關可能核定收入。
3. 溢價轉讓
? 稅務處理：溢價部分計入應納稅所得額，自然人按20%繳稅，企業按適用稅率繳稅。
? 優化建議：轉讓前可先完成利潤分紅；合規轉讓相關費用可沖減所得額。
三、深圳線上辦理流程
1. 稅源信息采集
? 企業轉讓：深圳市電子稅務局→我要辦稅→綜合信息報告→稅源信息報告→股權轉讓稅源登記。
? 自然人轉讓：無需單獨辦理，個稅申報時同步完成稅源信息采集。
? 基礎資料：股權轉讓合同、被投資企業最近一期財務報表、股權原值證明、交易雙方身份證明。
2. 稅費申報上傳
? 自然人渠道：自然人電子稅務局（WEB端）→我要辦稅→個人股權轉讓所得申報，按系統填報并上傳資料。
? 企業渠道：完成稅源登記后，深圳市電子稅務局→企業所得稅申報→預繳/匯算清繳，填報財產轉讓所得信息。
? 補充資料：股東對外轉讓的，上傳被投資企業同意轉讓的股東會決議；平價或低價轉讓的，上傳價格合理正當理由說明。
? 審核時效：稅務機關合理工作日內審核，資料齊全無異常的優先辦結。
3. 線上申報繳稅
? 個人所得稅：自然人電子稅務局（WEB端）填報信息后系統生成稅額，通過銀聯、微信或支付寶完成繳款。
? 印花稅：交易雙方均需在深圳市電子稅務局→財產和行為稅合并申報→按次申報，選擇「產權轉移書據——股權轉讓書據」完成繳款。
? 企業所得稅：股權轉讓所得并入企業當期應納稅所得額，預繳/匯算清繳時一并申報繳納。
??注意：企業轉讓股權繳納的印花稅沖減股權轉讓所得。
4. 工商變更登記
? 辦理渠道：粵商通APP→商事登記→股權變更；深圳市市場監督管理局官網→政務服務→商事主體登記注冊→辦理入口→變更登記。
? 信息同步：稅務與市場監管部門信息共享，無需線下提交完稅憑證。
??注意：按市場監管部門規定時限完成工商變更登記。